Na FURS so pripravili kratka pojasnila glede evidence obračunanega DDV in evidence odbitka DDV.
1. Evidenci obračunanega DDV in odbitka DDV
1.1. Kje so objavljene tehnične specifikacije za oddajo evidence obračunanega DDV in evidence odbitka DDV? (13. 2. 2025)
ODGOVOR: Tehnične specifikacije so objavljene na povezavi: spletni_servis_za_sprejem_kir_kpr.docx.
1.2. V pojasnilih je navedeno, da morata biti evidenci DDV v predpisani strukturirani obliki ter da bo zahtevano elektronsko vodenje evidenc. Ali bo dovoljeno DDV evidence ročno pripraviti v excel obliki ter jih pretvoriti v predpisan xml format ali se bo zahtevalo, da so podatki iz ERP sistema avtomatsko/direktno izvoženi v predpisan strukturiran xml format. (13. 2. 2025)
ODGOVOR:
Oddaja predpisanih evidenc bo mogoča samo preko spletnega servisa, ki ima REST (podpira podatke, kodirane v JSON) in SOAP vmesnik. Tehnična dokumentacija je objavljena na strani eDavki – Za razvijalce.
Na eDavkih se bo pripravila tudi rešitev, preko katere se bo lahko uvozila pripravljena zip datoteka Evidenci obračunanega DDV in odbitka DDV. Evidenci bo mogoče uvoziti v formatih, navedenih v tehnični dokumentaciji.
Davčni zavezanci, zlasti tisti z manjšim obsegom poslovanja, bodo obveznost predložitve evidence odbitka DDV in evidence obračunanega DDV lahko izpolnjevali tudi z uporabo brezplačne spletne aplikacije davčnega organa (miniBLAGAJNA), ki bo v ta namen nadgrajena z možnostjo vodenja teh evidenc in njihovo predložitvijo davčnemu organu. Informacija glede možnosti uporabe MiniBlagajne je bila že v obrazložitvi predloga novele ZDDV-1O. Informacijo o nadgradnji miniBLAGAJNE in njeni uporabi bomo objavili, ko bo le ta na voljo davčnim zavezancem.
1.3. Ali bo mogoče evidenci obračunanega DDV in odbitka DDV oddati tudi z ročnim nalaganjem XML datoteke, kot je to npr. za ostale obrazce npr. RP-O, PD-O, REK, …? Če da, kdaj se predvidoma lahko pričakuje, da bo v testnem okolju na voljo ta obrazec? (13. 2. 2025)
ODGOVOR:
Kot pojasnjeno v odgovoru 1.2, se bo na eDavkih pripravila tudi rešitev, preko katere se bo lahko uvozila pripravljena zip datoteka Evidenci obračunanega DDV in odbitka DDV. Evidenci bo mogoče uvoziti v formatih, navedenih v tehnični dokumentaciji.
1.4. V glavi evidenc se nahaja polje »NAČIN OBRAVNAVE«. V njem so tri vrednosti, kdaj se uporabi katero od njih? (13. 2. 2025)
ODGOVOR:
Polje »NAČIN OBRAVNAVE« dovoljuje naslednje vrednosti:
1 – Samoprijava,
2 – Vloga za predložitev po roku,
3 – Ne bom uporabil instituta samoprijave.
Za vsa ta tri polja velja, da se lahko izpolnijo samo v primeru, ko je rok za oddajo obračuna že potekel, davčni zavezanec obračuna DDV sam še ni oddal in je davčni zavezanec po tem
roku predložil evidenci, zato davčni organ ne bo predizpolnil obračuna DDV. Kadar se evidenci oddajata po roku in davčni zavezanec ne želi uporabiti instituta samoprijave po 88.c členu ZDDV-1 (vrednost 1) oziroma tudi ne izpolnjuje pogojev za predložitev po roku po 52. členu Zakona o davčnem postopku – ZDavP-2 (vrednost 2), se lahko uporabi vrednost 3.
Iz navedenega izhaja, da se ta polja izpolnijo v primeru, ko davčni zavezanec ne predloži obračuna DDV v roku in zato davčni organ na podlagi tako predloženih evidenc ne bo predizpolnil obračuna DDV, ampak bo moral davčni zavezanec obračun DDV oddati sam. Ne glede na to, pa morajo biti ti podatki v evidencah navedeni tako, kot jih bo davčni zavezanec navedel na eDavkih na oddanem obračunu DDV.
1.5. Ali se v evidencah obračunanega DDV in odbitka DDV na nivoju posamezne listine (vrstice) vrednost 1 – obračun v polju »NAČIN OBRAVNAVE« napolni ob oddaji evidence za tekoče/redno davčno obdobje? (13. 2. 2025)
ODGOVOR:
Ne, vrednost 1 se ne bo napolnila ob oddaji evidence. Davčni zavezanec vpiše vrednost 1, če ne uporabi vrednosti 2 ali 3 pred oddajo evidenc.
Polje »NAČIN OBRAVNAVE« dovoljuje naslednje vrednosti:
1 – obračun,
2 – samoprijava obračun in obresti (popravki napak iz preteklih obdobij),
3 – samo obresti.
1.6. Ali so v evidencah obračunanega DDV in odbitka DDV na nivoju posamezne listine (vrstice) v polju »DAVEK88« dovoljene zgolj pozitivne ali tudi negativne obresti? (13. 2. 2025)
ODGOVOR:
Samo pozitivne vrednosti (tako kot je na obračunih DDV-O v razdelku V. Samoprijava/Popravek).
Več na spodnji povezavi:
Vir: FURS