Vprašanje: Davčni zavezanec je v aprilu 2025 izdal račun za opravljeno storitev z napačno, 9,5-odstotno stopnjo DDV  in bo v juliju izdal popravljen račun s pravilno, 22-odstotno stopnjo DDV. Račun bo izdal tako, da bo na novem računu (s sklicevanjem na prvotno izdan račun) navedel:

• osnovo za DDV: -1000 evrov, obračunan DDV 9,5 %: -95 evrov in
• popravek, ki se nanaša na osnovo: +1000 evrov, in obračunan 22-odstotni DDV v vrednosti +220 evrov

Kako pravilno evidentirati ta račun?

Odgovor:

V konkretnem  primeru se z eno listino popravi (spreminja) prvotno izdan račun, zato se ta listina zapiše v eni vrstici (polja o listini, prejemniku dobave, osnovi, davku  in priporočeno tudi opomba z navedbo številke listine, ki jo spreminja). Če pa se npr. najprej izda storno prvotnega računa, nato pa nov račun, pa se ti dve listini, kateri imata vsaka svojo številko, vpišeta vsaka v svojo vrstico.

Če se želi davčni zavezanec razbremeniti odgovornosti za prekršek, v polju »Obravnava« navede 2, v polje »Obdobje88« navede 04042025 in v polje »davek88« vrednost 125,00.

Vir: FURS; Še več vprašanj in odgovorov je objavljenih tukaj: