Pri faktoringu gre na eni strani za zavarovanje poslovnih terjatev, po drugi strani za financiranje prodaje z odloženim rokom plačila. Poslovne terjatve do posameznega kupca faktor prevzema sproti, kot nastajajo, kar je za dobavitelje še posebno ugodno v primerih rednih, ponavljajočih dobav istemu kupcu.
Omogoča tudi učinkovitejši nadzor in spremljavo odprtih terjatev, ki ju dosežemo z odstopom in prenosom terjatev na specializirano podjetje – faktor, ki poskrbi za njihovo unovčitev. Faktoring je instrument uravnavanja denarne likvidnosti v podjetju.
Družba Vihar, d. o. o., je prodala svojo nezapadlo terjatev, ki jo ima do družbe Zajček, d. d., finančni instituciji Factor, d. d. Vrednost odstopljene terjatve je 100.000 €. Vrednost diskonta je 10 %. Družba Vihar, d. o. o., je prejela nakazilo od Factor, d. d. Obračun 22-odstotni DDV je na diskontno vrenost.
|
Zap. štev. |
Kategorija |
Konto |
Debet |
Kredit |
|
1 |
Prodaja terjatve |
|||
| Ostale kratkoročne terjatve | 165 | 87.800 | ||
| Kratkoročne terjatve do kupcev v državi | 120 | 100.000 | ||
| Prevrednotovalni poslovni odhodki kot posledica odpisov v zvezi s poslovnimi terjatvami | 723 | 10.000* | ||
| Kratkoročne terjatve za vstopni DDV | 160 | 2.200** | ||
|
2 |
Prejem plačila |
|||
| Ostale kratkoročne terjatve | 165 | 87.800 | ||
| Denarna sredstva na računih, razen deviznih | 110 | 87.800 |
*100.000 € * 10 / 100
**10.000 € * 22 / 100