Davčni inšpekcijski nadzor
Vse, kar morate vedeti pred, med in po obisku davčnega inšpektorja
»Finančni uradi so v letu 2021 opravili 712.900 kontrol davčnih obračunov in napovedi in evidentirali 46.546 kontrol z ugotovljenimi nepravilnostmi, kar je za 26,8 % več kakor v preteklem letu, dodatno odmerjen davek pa znaša 125.940.890 € ali 28,2 % več akor v letu 2020. Nepravilnosti so bile ugotovljene v 7 % opravljenih kontrol.«
V okviru seminarja boste pridobili znanje in informacije o obsegu, postopku, pravicah, obveznostih, zavarovanju, zaključku, globah in pritožbah v davčnim inšpekcijskem nadzoru.
Davčni inšpekcijski nadzor bomo osvetlili tudi iz vidika davka od dohodka pravnih oseb, najpogostejših napak in najpogosteje ugotovljenih nepravilnostih.
Z udeležbo boste:
- odpravili morebitne nepravilnosti pred inšpekcijskim nadzorom,
- varni pred prekrški in globami,
- poznali pravila in potek davčnega inšpekcijskega nadzora,
- seznanjeni z razlogi in potekom davčne izvršbe
Vsebina seminarja:
- Zakonske podlage za izvajanje davčnega nadzora in načela davčnega nadzora
- Vrste davčnih nadzorov, ki jih izvajajo davčni inšpektorji
- Kriteriji na podlagi katerih se FURS odloči za nadzor
- Obseg davčnega nadzora
- Kraj in čas davčnega inšpekcijskega nazora
- Začetek nadzora (kdaj vročitev sklepa in kdaj brez sklepa)
- Postopek davčnega inšpekcijskega nadzora
- Pooblastila inšpektorjev
- Pravice in obveznosti davčnih zavezancev v davčnem inšpekcijskem nadzoru (sodelovanje davčnega zavezanca, kdaj je smiselno pooblastiti davčnega svetovalca za sodelovanje v postopku, kako lahko sodelovanje davčnega zavezanca oziroma pooblaščenca vpliva na rezultat nadzora)
- Zavarovanje davčne obveznosti
- Zaključek davčnega inšpekcijskega nadzora (sklep, zapisnik, odločba)
- Pripombe za zapisnik (rok za pripombe, kaj je smiselno navesti v pripombe, novi dokazi …)
- Samoprijava (kdaj, višina obresti)
- Pritožba zoper odločbo
- Globe za davčne prekrške
- Najpogostejše ugotovljene nepravilnosti v davčnih inšpekcijskih nadzorih
Blagajniško poslovanje (izplačila materialnih stroškov)
- Najpogostejše napake pri blagajniškem poslovanju.
- Omejitve povračil založenih sredstev zaposlenih.
Potni nalogi
- Pravilna izpolnitev vsebin potnih nalogov.
- Pravilni obračuni stroškov potnih nalogov in ustrezne priloge.
- Pasti pri uporabi službenih vozil v privatne namene (bonitete in evidence ipd.).
Stroški storitev
- Obdavčenje udeležbe na seminarju ali kongresu.
- Regres za prehrano, terenski dodatek, dnevnica in ločeno življenje.
- Pravilna sklenitev in obdavčitev pogodb civilnega prava (avtorske pogodbe, podjemne pogodbe, pogodbe o poslovodenju in prokuri, začasno in občasno delo upokojenih oseb ipd.).
- Razmejevanje kratkoročnih stroškov in oblikovanje in črpanje rezervacij.
Dolgoročna sredstva
- Metode amortiziranja in amortizacijske stopnje.
- Odpisi in prodaja uničene opreme (računovodski in davčni vidik).
- Metode vrednotenja – računovodski in davčni vidik.
Popravki in odpisi terjatev
- Popravki in odpisi vrednosti terjatev – računovodski in davčni vidik.
- Obračun obresti za zamujanje plačil.
- Insolvenčni postopki – računovodski in davčni vidik.
Računovodski in davčni vidik zalog
- Kurantne in nekurantne zaloge – računovodski in davčni vidik.
- Pomen obdobnega ali letnega popisa zalog – računovodski in davčni vidik.
- Metode vrednotenja zalog (materiala, nedokončane proizvodnje in trgovskega blaga).
Reprezentanca, reklama, vzroci in poslovna darila
- Reprezentanca – računovodski in davčni vidik.
- Reklama – računovodski in davčni vidik ter njihovo dokazovanje.
- Vzorci – kateri in koliko – določitev opredelitev v internih aktih.
- Poslovna darila – poslovnim partnerjem kot fizičnim ali pravnim osebam.
Posojila med nepovezanimi in povezanimi osebami
- Obračun obresti od posojil med povezanimi osebami.
- Variabilni del priznane obrestne mere.
- Obresti od presežka posojil.
- Prikrito izplačilo dobička (obresti, stroški zasebnih stroškov lastnikov).
- Sklep o davčni izvršbi in dolžnikova pravna sredstva.
- Izbira predmetov davčne izvršbe in kako davčni organ določi njihov vrstni red.
- Temeljna načela davčne izvršbe, ki so davčnemu dolžniku v pomoč v postopku.
- Pravila o odlogu, obročnem plačilu in zadržanju davčne izvršbe.
- Predmeti in prejemki izvzeti iz davčne izvršbe.
- Kratko o izvršbi na dolžnikova denarna sredstva pri banki in na njegove premičnine.
- Ugovor tretjega.
- Izvršba na dolžnikove nepremičnina.
- Poroštvo.
Predavatelji:
dr. Lidija Robnik
Samostojna podjetnica, finančna svetovalka, predavateljica. Piše strokovne in znanstvene članke, sodeluje z referati na domačih in mednarodnih strokovnih in znanstvenih konferencah. Izvaja samostojne strokovne seminarje in delavnice za razne naročnike, kot so: podjetja, izobraževalne inštitucije, založbe zbornice ipd.
Maja Lajevec
Znanje in izkušnje pridobljene na teh dveh pravnih področjih ji omogočajo, da težave predvidi, jih locira in išče za naročnike najboljše rešitve. S prispevki povezanimi z izvršbo, stečajem ali njuno kombinacijo sodeluje na Insolvenčnih in Stvarnopravnih dnevih, z revijo Odvetnik, sodelovala je z Obrtno zbornico in Zvezo potrošnikov Slovenije. Je ena od avtoric Urejene sodne prakse k Zakonu o finančnem poslovanju, postopkih zaradi insolventnosti in prisilnem prenehanju (ZFPPIPP). Trenutno s kolegico pripravlja komentar Zakona o izvršbi in zavarovanju.
mag. Brigita Osojnik
Mag. Brigita Osojnik je direktorica družbe Pabide d.o.o., davčna svetovalka z licenco Zbornice davčnih svetovalcev Slovenije, s praktičnimi izkušnjami na področju davka na dodano vrednost, davka od dohodkov pravnih oseb, dohodnine, mednarodnih davkov, premoženjskih davkov, prispevkov za socialno varnost, sodelovanja v davčnih inšpekcijskih postopkih, pridobljenimi s 25-letnim delom na davčnem področju in predavateljica ter avtorica številnih strokovnih prispevkov za publikacije in portale na davčnem področju.
Preverite še ostala izobraževanja iz – Računovodstvo in finance. Pomagali vam bodo razjasniti številne dileme iz prakse.